Inflasi Bisa Membunuh Beban Pajak R&D •

Berita25 Views

penelitian dan Pengembangan Kredit Pajak (R&D) adalah serangkaian insentif pajak yang dimaksudkan untuk menarik perusahaan dengan pengeluaran penelitian yang tinggi ke Amerika Serikat. Sudah ada selama 70 tahun, tetapi Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) pada tahun 2017 mengubah cara pengeluarannya.

Secara khusus, mulai tahun pajak 2022, pengeluaran penelitian dan pengembangan tidak dapat lagi digunakan pada tahun pertama pengabdian, melainkan harus diamortisasi selama 5 tahun untuk penelitian dalam negeri, dan 15 tahun untuk penelitian luar negeri. Ini dikenal sebagai “kapitalisasi” dari biaya-biaya tersebut. Persyaratan kapitalisasi atau depresiasi bisa sangat menegangkan bagi perusahaan baru, yang mungkin mengeluarkan sebagian besar biaya penelitian dan pengembangan pada tahun pertama operasi mereka. Hal ini dapat mempersulit perusahaan rintisan untuk menutup kerugian tersebut di tahun pertama mereka, membuat mereka menunggu untuk memiliki masa hidup yang setara di tahun-tahun awal.

Biaya penelitian dan pengembangan mencakup semua biaya tak terduga dari penelitian dan eksperimen sehubungan dengan perdagangan atau bisnis, seperti mengejar paten baru dan biaya terkait, bahan, gambar, dan gaji. Singkatnya, pengeluaran penelitian dan pengembangan dapat menjadi porsi yang signifikan dari overhead startup.

Beresiko terdengar klise: Hubungi anggota parlemen.

Awal tahun ini, ada tanda-tanda dukungan bipartisan untuk menghapus persyaratan itu dan kembali ke pengeluaran tahun pertama, tetapi inflasi yang tinggi mungkin telah menghentikan inisiatif tersebut. Persepsinya adalah bahwa keringanan pajak untuk penelitian dan pengembangan terutama menguntungkan perusahaan-perusahaan besar, dan gambaran politik dari pemotongan pajak besar-besaran kepada perusahaan-perusahaan seperti Intel dan Lockheed Martin mungkin menjadi jembatan yang terlalu jauh bagi para pembuat undang-undang. Tahun pajak 2022 semakin dekat, beberapa tagihan profil tinggi telah datang dan pergi, dan tidak ada tanda-tanda pembatalan yang signifikan yang sedang dikerjakan.

Baca juga :  Gambar Film Orang Kucing: Tampilan Pertama Nicholas Brown di The New Yorker Story

Mempersiapkan untuk mengamortisasi pengeluaran penelitian dan pengembangan

Jika Kongres mencabut klausul amortisasi, itu baik-baik saja. Namun demikian, ada beberapa hal yang dapat kita lakukan sekarang untuk mempersiapkan kemungkinan berlakunya aturan tersebut.

Pertama, sewalah seorang profesional pajak jika Anda belum melakukannya. Jika ini adalah CFO Anda, bagus; Jika tidak, mulailah berbicara dengan pengacara pajak sekarang – hindari toko sekali klik yang menjanjikan untuk mendapatkan kredit Anda, karena mereka tidak akan ada saat Anda diaudit. Jika undang-undang tetap tidak berubah, mulai bulan Maret, perkiraan pembayaran pajak harus dilakukan tanpa pengurangan untuk tahun pertama penelitian dan pengembangan dan mencerminkan amortisasi.